2021年考研倒计时19天,考生们已经处于最后的冲刺阶段。以下是希赛网整理的2021年MPAcc会计硕士考研考点-各种税的计算公式,供大家参考。
一、增值税
1.一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率 此处税率为17%
组成计税价格=成本X(1+成本利润率)
组成计税价格=成本x(1+成本利润率)÷(1一消费税税率)
2.进口货物
应纳税额=组成计税价格X税率
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
3.小规模纳税人
应纳税额=销售额x征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
二、消费税
1.一般情况:
应纳税额=销售额X税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
组成计税价格=(成本+利润)÷(1一消费税率)
组成计税价格=成本x(1+成本利润率)÷(1一消费税税率)
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1一消费税税率)
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)
2.从量计征
应纳税额=销售数量X单位税额
三、关税
1.从价计征
应纳税额=应税进口货物数量x单位完税价x适用税率
2.从量计征
应纳税额=应税进口货物数量x关税单位税额
3.复合计征
应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率
四、企业所得税
应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额x税率
月预缴额=月应纳税所得额X25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
五、个人所得税
1.工资薪金所得:
应纳税额=应纳税所得额x使用税率一速算扣除数
2.稿酬所得:
应纳税额=应纳税所得额x使用税率x(1一30%)
3.其他各项所得:
应纳税额=应纳税所得额x使用税率
六、其他税收
1.城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积(平方米)X使用税率
2.房地产税
年应纳税额=应税房产原值x(1一扣除比例)x1.2%或年应纳税额=租金收入x12%
3.资源税
年应纳税额=课税数量x单位税额
4.土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入一扣除项目
应纳税额=Σ(每级距的土地增值额X适用税率)
5.契税
应纳税额计税依据x税率