2020年CPA《税法》强化练习题（1）

2020年注册会计师考试大纲和教材均已发布，为帮助大家学习2020注会《税法》科目，希赛网小编特分享“2020年注册会计师《税法》强化练习题”，试题为小编精心挑选，希望能为大家提供帮助，大家一起来检测一下吧。

1.下列关于资本弱化的表述错误的是（　）。

A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

B.金融企业实际支付给关联方的利息支出，标准债资比例为5:1

C.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的，一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出

D.企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，可以结转到以后纳税年度扣除

答案：D

2.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（　）年内进行调整。

A.1

B.2

C.3

D.5

答案：C

3.甲公司与乙公司签订建设工程施工合同，将工程发包给乙公司施工，约定乙公司垫付1000万元，未约定垫付资金利息，也未约定工程价款的支付时间。后来乙公司经甲公司同意将主体工程分包给丙。7月1日，乙公司将经竣工验收合格的建设工程实际交付给甲公司，甲公司一直拖欠工程款。下列表述正确的是（　）。

A.1000万元垫资应按工程欠款处理

B.甲可以欺诈为由要求撤销与乙之间的合同

C.乙丙之间分包合同有效

D.乙公司有权要求甲公司支付垫资期间的利息

答案：A

4.居民甲将其拥有的一处房产销售给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（ ）。

A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务

B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格

C.契税纳税人应在该房产的所在地缴纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税

D.契税的纳税义务发生时间为签订房屋权属转移合同的当天，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生

答案：BCD

5.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（　　）。

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.直接转让土地使用权的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

答案：ABC

6.甲与乙签订了书面房屋租赁合同，租期2年。租期内乙发现该房屋屋顶漏水，要求甲在7日内维修。7日后甲仍未修理，乙只能自己找施工队进行维修，花去维修费用5000元，同时安装空调一台，花费2500元。根据合同法律制度的规定，乙下列的请求可以得到法律支持的有（　）。

A.要求甲支付5000元维修费用

B.要求甲支付2500元空调费用

C.要求甲减少租金

D.要求甲延长租赁期限

答案：ACD