2020年CPA《税法》强化练习题（4）

注册会计师考试设置会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个考试科目，2020年注册会计师考试在即，希赛网小编特意为广大考生整理了注册会计师《税法》科目的精选试题，供大家参考以及练习。

1.根据合同法律制度的规定，下列关于委托合同的表述中，正确的是（　）。

A.原则上受托人有权转委托，不必征得委托人同意

B.无偿的委托合同，因受托人一般过失给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失

C.有偿的委托合同，因不可归责于受托人的事由，委托事务不能完成的，委托人有权拒绝支付报酬

D.两个以上的受托人共同处理委托事务的，对委托人承担连带责任

答案：D

2.某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他影响管理费用因素，该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用（　　）万元。

A.260

B.257.3

C.277.3

D.280

答案：B

3.下列说法不正确的是（ ）。

A.征税对象是区分不同税种的重要标志

B.税目是征税对象的具体化

C.税率是衡量税负轻重的唯一标志

D.纳税义务人即纳税主体

答案：C

4.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额不包括（　　）。

A.免税销售额

B.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额

C.纳税评估调整销售额

D.税务机关代开发票销售额

答案：B

5.工程师张某与甲公司商谈以技术入股的方式共同投资成立A公司，但张某不参与A公司的经营管理，A公司每年支付5万元作为技术价款。根据以上所述，该合同应视为（　）。

A.联营合同

B.技术开发合同

C.技术转让合同

D.无效合同

答案：C

6.建设工程监理是指工程监理人代表发包人对承包人的工程建设情况进行监督。发包人与监理人之间的权利、义务以及法律责任应当依照特定类型的有名合同处理。该有名合同是（　）。

A.技术服务合同

B.承揽合同

C.建设工程合同

D.委托合同

答案：D

7.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税的销售额。下列选项中表述正确的是（ ）。

A.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

B.年应税销售额不包括免税销售额

C.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，但不包括未取得销售收入的月份

D.年应税销售额是指含增值税的销售额

答案：A

8.对税务行政复议相关规定表述不正确的是（　）。

A.因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉

B.税务行政复议的受案范围仅限于税务机关做出的税务具体行政行为

C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

D.申请人、第三人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议

答案：D

9.某企业2015年3月研发生产一种新型粮食白酒，共计2000公斤，成本为34万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克（或者500毫升），则本企业当月应纳消费税为（ ）万元。

A.7.6

B.6.8

C.9.6

D.10.4

答案：C

10.根据规定，暂存待查的检举材料，若在受理之日起（　）内未收到有价值的补充材料，可以销毁。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

答案：B

11.某粮食白酒厂2020年2月将自产的2000公斤白酒用于职工福利，该白酒无同类价格，每公斤成本3元，则下列说法正确的是（ ）。（规定该白酒成本利润率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克）

A.应当缴纳的消费税为4150元

B.应当缴纳的消费税为2150元

C.应当缴纳的增值税为1397.5元

D.应当缴纳的增值税为1118元

答案：AC

12.以下关于资源税纳税环节的表述，符合税法规定的有（　　）。

A.资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳

B.以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税

C.纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税

D.纳税人销售自采原矿加工的金精矿、粗金，在移送加工时缴纳资源税

答案：ABC

13.甲公司委托乙运输公司将1吨酒精从北京运往上海，下列关于本合同说法正确的有（　）。

A.甲公司可以在货物尚未运到上海时要求变更运送地点

B.货物运输途中甲公司可以要求解除合同

C.乙公司无需赔偿酒精在运输途中因自然挥发造成的损失

D.若运输途中因洪水导致运送车辆和酒精均灭失，乙公司不得收取运费

答案：ABCD