2020年CPA《税法》强化练习题（2）

2020年注册会计师考试在即，不知道大家复习的怎么样了，为帮助大家学习2020注册会计师《税法》科目，希赛网小编特分享“2020年注册会计师《税法》强化练习题”，试题为小编精心挑选，希望能为大家提供帮助，大家一起来练习一下吧。

1.甲公司的办公楼由乙公司承建，因缺乏资金，甲公司将在建工程抵押给银行贷款。工程完工后，甲公司尚欠乙公司工程款200万，合同还约定了违约金10万。由于甲公司迟迟不付款，乙公司欲拍卖该办公楼以优先受偿。下列选项中，正确的是（　）。

A.乙公司拍卖该办公楼需经银行同意

B.乙公司必须在工程竣工之日起6个月内行使该权利

C.银行的抵押权优先于乙公司的工程款

D.乙公司可以主张210万元的优先权

答案：B

2.某餐厅为增值税一般纳税人，2019年11月份销项税额为39万元，进项税额为19万元，进项税额转出9万元（上月已抵扣），2019年11月份该餐厅应纳增值税为（　）万元。

A.16

B.16.8

C.18.6

D.27.5

答案：D

3.根据审议决定，向企业送达《特别纳税调查初步调整通知书》，企业对初步调整意见有异议的，应自收到通知书之日起（　）日内书面提出，税务机关收到企业意见后，应再次协商审议。

A.3

B.5

C.7

D.10

答案：C

4.某酒店为增值税一般纳税人，2019年9月份销项税额为50万元，进项税额为23万元，进项税额转出6万元（上月已抵扣），2019年11月份该餐厅应纳增值税为（　）万元。

A.24.7

B.30.45

C.31.3

D.33

答案：C

5..某商业企业2019年年均职工人数275人，年均资产总额3960万元，当年经营收入1440万元，税前准予扣除项目金额1350万元。该企业2019年应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.4.5

B.9

C.18

D.12

答案：A

6.甲公司委托乙研究院开发一项新技术，乙研究院将该项任务交给本院工程师丙完成，对技术成果的专利申请权归属没有约定，对此说法正确的是（　）。

A.甲公司获得技术成果的专利申请权

B.乙研究院获得技术成果的专利申请权

C.丙获得技术成果的专利申请权

D.甲、乙共同享有技术成果的专利申请权

答案：B

7.某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2018年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为16%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（　　）万元。

A.3.1

B.5.58

C.4.81

D.1.6

答案：A

8.关于城建税的征收管理，下列说法正确的有（　　）。

A.某增值税一般纳税人经税务机关核定可按3日作为城建税的纳税期限

B.跨省开采油田时，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，由核算单位汇总缴纳增值税和城建税

C.代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，同时也是城建税代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地

D.某县运输公司到市区提供运输服务，应按5%的税率征收城建税

答案：ACD