注册会计师考试每年举行一次,均采取全国统一考试的方式,2020年度考试定于10月11日,距离考试只有一个月的时间了,为了帮助大家更好的复习,希赛网小编特意挑选了《税法》科目部分模拟试题,供大家练习,更多相关资讯,请关注希赛网注册会计师频道。
1.某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2019年2月将每辆价值200万元(不含增值税)的超豪华小汽车直接销售给消费者,一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%,零售环节消费税税率为10%,当月该生产企业应纳消费税( )万元。
A.880
B.616
C.400
D.480
答案:A
2.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。根据消费税法律制度的规定,在这项委托加工烟丝的业务中,消费税的纳税义务人是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.甲公司和丙公司
答案:A
3.对税收法律关系中纳税主体的确定,我国采用的是( )。
A.属地原则
B.属人原则
C.属地兼属人原则
D.综合分类原则
答案:C
4.根据合同法律制度的规定,建设工程合同当事人对工程实际竣工日期有争议时,下列处理规则中,正确的是( )。
A.承包人已提交竣工验收报告,发包人拖延验收的,以承包人提交验收报告之日为竣工日期
B.工程未经竣工验收发包人擅自使用的,以工程封顶之日为竣工日期
C.工程竣工验收合格的,以工程转移占有之日为竣工日期
D.工程未经竣工验收,发包人擅自使用的,以开始使用之日为竣工日期
答案:A
5.某酒厂2019年3月份生产一种新的粮食白酒,对外赞助1吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。
A.9625
B.9875
C.10875
D.22045
答案:C
6.因纳税人计算失误,未缴或者少缴税款的,税务机关的处理正确的是( )。
A.税务机关在3年内可以追征税款
B.税务机关不得追加滞纳金
C.未缴或者少缴税款在20万元以上的,追征期可以延长5年
D.追征的年限不受限制
答案:A
7.绝密级税收情报保密期限一般为( )年。
A.5
B.10
C.15
D.30
答案:D
8.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2015年4月份实际缴纳增值税50万元,出口货物免抵税额10万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。
A.2.8万元
B.4.2万元
C.4.6万元
D.6.09万元
答案:B
9.下列各项中,属于税法的基本原则的有( )。
A.税收公平原则
B.税收效率原则
C.法律不溯及既往原则
D.实质课税原则
答案:ABD
10.关联交易的类型包括( )。
A.资产使用权或者所有权的转让
B.金融资产的转让
C.资金融通
D.劳务交易
答案:ABCD
11.国际税收征管合作中情报交换的种类有( )。
A.专项情报交换
B.自动情报交换
C.自发情报交换
D.同期税务检查
答案:ABCD
12.张某委托李某在回老家时帮忙采购家乡的特产野生松茸10斤,并承诺支付报酬100元。李某要求张某预付费用1000元,张某因出门匆忙,仅带了500元,付给李某。李某回老家后发现因气候原因,野生松茸欠收,只买到5斤,付款1300元。根据合同法律制度的规定,下列表述中正确的有( )。
A.李某有权要求张某预付处理委托事务的费用
B.李某有权要求张某偿还为处理委托事务所支付的必要费用及利息
C.张某有权随时解除委托合同
D.李某有权要求张某支付100元报酬
答案:ABCD
13.依据契税的有关规定,下列项目中可以免征或不征收契税的有( )。
A.合并改建为一个企业,对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属
B.在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业土地、房屋权属不发生转移
C.企业依照合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的
D.企业破产的,非债权人承受破产企业土地、房屋权属的
答案:ABC
14.在吨税执照期限内,应税船舶发生下列情形之一的,海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有( )。
A.避难,并不上下客货
B.防疫隔离,并不上下客货
C.军队征用
D.因不可抗力在未设立海关地点停泊,船舶负责人立即向海关申报,并在不可抗力原因消除后,向海关申报纳税
答案:ABCD
15.关联方是指与企业有下列( )关系的企业、其他组织或者个人。
A.在资金、购销等方面存在直接或者间接的控制关系
B.在经营等方面存在直接或者间接的控制关系
C.直接或者间接地同为第三者控制
D.在利益上具有相关联的其他关系
答案:ABCD